Пояснительное письмо в ФНС при получении субсидии

Comments

• Добрый день.
  Что именно запрашивает у Вас ИФНС? Процитируйте.
  И уточните, от кого и на какие цели была получена субсидия и на что она фактически потрачена.
• Доброе утро, ситуация такова, что в 2010г была получена НЕцелевая субсидия в размере 58800 и была потрачена на ноутбук, стол, стул, канц товары, субаренду. Потраченная сумма оказалась существенно больше, но это не проблема можно убрать пару чеков. Посколку ИП в 2010г отчеталась лишь в центр занятости, то теперь ИФНС просит перед ними отчетаться в виде Пояснительного письма в произвольной форме и отчета Книга Доходов и Расходов, куда были потрачены деньги(получено уведомление). Наброски письма я придумал следующие: В ответ на ваше уведомление сообщаю, что "число" мною была получена субсидия в размере 58800р для .... " а вот дальше пока не придумал, поэтому и прощу помощи в этом вопросе.
• Я не понимаю, что Вы вкладываете в выражение "нецелевая". Судя по сумме, это субсидия ЦЗН на содействие самозанятости безработных граждан. Так что цель у нее достаточно конкретная и, полагаю, что потратили Вы средства именно в соответствии с этой целью - оборудовав себе место для занятий предпринимательской деятельностью. Правильно?
  Субсидию и понесенные расходы следовало отразить в КУДиР на дату каждого расхода (т.е. потратили средства субсидии: полученную сумму включили в доход, потраченную - в расход (в итоге этих двух записей будет ноль). На дату следующей траты - точно так же: две записи, одинаковых по сумме. На то, чтобы иметь возможность потратить сумму, соблюдая цель ее выдачи, государством дается целых три года.
  А вот если условия получения субсидии были нарушены (т.е. потратили Вы ее на иные цели), возвращать субсидию государству не придется, но налог с полученной и неправомерно потраченной суммы заплатить необходимо (см. письмо ниже).
  Именно это и пытается сейчас у Вас выяснить ИФНС: есть база для налогообложения или нет. Ваша задача - доказать в письме, что все полученные средства Вы потратили исключительно в целях обеспечения самозанятости ИП.
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО от 27 августа 2010 г. N 03-11-11/224
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросам, относящимся к компетенции Департамента, сообщает следующее.
  Согласно п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.
  При нарушении условий получения данных выплат их суммы в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с указанным пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.
  Таким образом, в случае получения налогоплательщиком выплат в 2009 г. и использования части этих выплат в 2009 г. в составе доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения должна учитываться сумма выплат, израсходованная налогоплательщиком в данном налоговом периоде в соответствии с условиями получения указанных выплат. В аналогичном порядке учитывается оставшаяся неучтенная сумма выплат в 2010 и 2011 гг.
  Если расходы, предусмотренные условиями получения указанных выплат, произведены полностью в течение первого (первых двух) налогового(ых) периода(ов) (2009, 2010 гг.), то полученные выплаты и осуществленные за счет этих выплат расходы отражаются в налоговом учете в соответствующих налоговых периодах.
  В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных п. 1 ст. 346.17 Кодекса, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
  Указанными нормами п. 1 ст. 346.17 Кодекса должны руководствоваться как налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, так и налогоплательщики, применяющие указанную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
  Названными налогоплательщиками учет полученных выплат и сумм произведенных расходов осуществляется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга по УСН), Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения".
  Учитывая особый порядок учета указанных выплат, установленный Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в графе 4 разд. I Книги по УСН отражают суммы полученных выплат в размере фактически произведенных расходов, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат, а в графе 5 разд. I Книги по УСН - соответствующие суммы осуществленных расходов из предусмотренных условиями договоров.
  При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при определении суммы дохода, подлежащего налогообложению за соответствующий отчетный (налоговый) период (графа 4 разд. I Книги по УСН), указанные суммы выплат не учитывают.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  27.08.2010
• В целях было указано, что сумма будет потрачена на открытие и развитие ип, которое просуществует не менее одного года и данная сумма будет потрачена в течение 3-х месяцев. Что касается налога, то НДФЛ взялся за все 58800р.
• Цитата: В целях было указано, что сумма будет потрачена на открытие и развитие ип, которое просуществует не менее одного года и данная сумма будет потрачена в течение 3-х месяцев.

  Ну вот, а Вы говорите "нецелевая"...

  Цитата: Что касается налога, то НДФЛ взялся за все 58800р.

  То есть у Вас ОСНО? А кто и почему Вам насчитал НДФЛ: нарушили какое-то из условий получения?
  Субсидия от центра занятости и ОСНО: записи в КУДиР
• Этого, я сказать точно не могу, так как занимаюсь бухгалтерией с этой ип с февраля этого года, и вся информация которую я вам передал, кроме чеков, лишь по словам ип не более того. И то, что НДФЛ взялся она так же не уточняет причину. Хотя к сведению, сообщяю следующее, что я так же в 2010г участвовал в программе получения этой субсидии и там так же нам сообщили, что в любом случае с вас возьмут ндфл. И еще ИП стоит на УСН 6%, отчет ведется по БСО, вид деятельности Образовательные услуги ОКВЭД 80.4.
  Так, что на счет текста письма?
• Недоумеваю, честно говоря, но возможные аргументы в пользу того, что налог платится далеко не всегда, изложила уже выше.
  В письме просто в произвольной форме перечислите понесенные затраты.
  Сумма субсидии потрачена на:
  1. Ноутбук - сумма такая-то, накл. (тов. чек) № ... от...
  2. Стол, стул - сумма такая-то, накл. (тов. чек) № ... от...
  и т.д., пока не выйдете на 58800 или сумму, превышающую эту.
  В конце напишете: Все перечисленное выше имущество используется в предпринимательской деятельности ИП.
• Спасибо, но все же я вернусь к своему варианту, так как поскольку у ип усн 6, то она в принципе не должна вести Книгу доходов и расходов, и мне пришлось договариватся с налоговой о том, чтобы книгу не предоставлять, а достаточно лишь пояснительное письмо, реестр расходов(в произвольной форме) и копию всех этих расходов. Это перечисление будет в реестре.
• Цитата: Спасибо, но все же я вернусь к своему варианту,так как поскольку у ип усн 6, то она в принципе не должна вести Книгу доходов и расходов, и мне пришлось договариватся с налоговой о том, чтобы книгу не предоставлять, а достаточно лишь пояснительное письмо, реестр расходов(в произвольной форме) и копию всех этих расходов. Это перечисление будет в реестре.

  
  
  Добрый день.
  Это Вы где такое прочитали?
  Глава 26.2 - Упрощенная система налогообложения
  Статья 346.24 НК РФ - Налоговый учет
  Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
• Уж и не знаю, чем еще убедить в том, что мы все не ошибаемся 🤔 ...
  Вот еще одно обсуждение: ИП на УСН (6%): нужно ли платить налог с суммы субсидии?
  Впрочем, можете продолжать упорствовать в своем ощущении правоты.